Danh mục hồ sơ chuẩn bị thanh tra, kiểm tra thuế

Quyết định, thông báo kiểm tra hoặc thanh tra đã nhận

Xác định kỳ, loại thuế và nội dung đoàn làm việc để chuẩn bị đúng phạm vi.

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, điều lệ, các lần thay đổi đăng ký

Đối chiếu ngành nghề, vốn, người đại diện và địa chỉ trong các năm được kiểm tra.

Lịch việc thay đổi đăng ký

Thông tin đăng ký thuế, tài khoản ngân hàng đã thông báo

Đoàn thường đối chiếu thông tin đăng ký với thực tế hoạt động và tài khoản giao dịch.

Tra cứu mã số thuế

Giấy ủy quyền cho người làm việc với đoàn

Người không phải đại diện theo pháp luật cần văn bản ủy quyền khi ký biên bản, giải trình.

Mẫu giấy ủy quyền

Tờ khai thuế đã nộp các kỳ, kể cả tờ khai bổ sung

Là số liệu gốc để đối chiếu với sổ sách và hóa đơn.

Xem tờ khai XMLKhai bổ sung và tiền chậm nộp

Giấy nộp tiền, bảng đối chiếu số đã nộp với số phải nộp

Xác định số còn nợ, nộp thừa, nộp sau hạn của từng loại thuế, từng kỳ.

Đối chiếu phải nộp với đã nộpĐối chiếu sổ TK 333

Văn bản giải trình, bổ sung tài liệu đã gửi cơ quan thuế trước đó

Giữ nhất quán với nội dung đã giải trình ở các lần làm việc trước.

Chuẩn bị giải trìnhMẫu công văn giải trình

Quy chế tài chính, quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế lương thưởng

Là căn cứ nội bộ cho các khoản chi phúc lợi, công tác phí, thưởng.

Mẫu quy chế chi tiêu nội bộMẫu quy chế lương thưởng

Danh sách và bản hợp đồng kinh tế lớn (mua, bán, thuê, vay)

Đoàn thường chọn mẫu hợp đồng để đối chiếu doanh thu, chi phí và điều khoản thanh toán.

Báo cáo tài chính các năm đã nộp, báo cáo kiểm toán nếu có

Số liệu tổng hợp để đối chiếu với tờ khai quyết toán.

Đối chiếu BCTC với quyết toán TNDNKhung thuyết minh BCTC

Sổ nhật ký chung, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh

Đoàn đối chiếu số dư, phát sinh từng tài khoản với tờ khai và chứng từ.

Kiểm tra cân đối phát sinhRà soát bút toán

Sao kê tất cả tài khoản ngân hàng, đối chiếu sổ tiền gửi

Đối chiếu dòng tiền thu, chi với doanh thu, chi phí và thanh toán hóa đơn.

Đối chiếu sổ với sao kêSổ tiền gửi ngân hàng

Sổ quỹ tiền mặt, biên bản kiểm kê quỹ cuối năm

Đối chiếu số dư tiền mặt và các khoản chi bằng tiền mặt.

Sổ quỹ tiền mặtBiên bản kiểm kê quỹ

Sổ chi tiết công nợ, biên bản đối chiếu công nợ cuối năm

Đối chiếu số dư phải thu, phải trả với khách hàng, nhà cung cấp.

Biên bản đối chiếu công nợBáo cáo tuổi nợ

Báo cáo nhập xuất tồn, biên bản kiểm kê hàng tồn kho

Đối chiếu giá vốn, tồn kho cuối kỳ với hóa đơn mua vào, bán ra.

Báo cáo nhập xuất tồnTính giá xuất khoBiên bản kiểm kê hàng hóa

Chứng từ kế toán gốc sắp theo tháng (phiếu thu, chi, nhập, xuất, ủy nhiệm chi)

Đoàn chọn mẫu chứng từ để kiểm tra từng nghiệp vụ.

Sắp xếp chứng từ

Bảng kê hóa đơn bán ra tải từ cổng hóa đơn điện tử, đối chiếu sổ doanh thu

Doanh thu trên sổ, tờ khai và hóa đơn đã lập thường được đối chiếu đầu tiên.

Đối chiếu doanh thu với hóa đơnKiểm tra dãy số hóa đơn

Bảng kê hóa đơn mua vào trên cổng, đối chiếu số đã kê khai

Phát hiện hóa đơn khai trùng, khai sót hoặc đã bị hủy sau khi khai.

Rà soát hóa đơn mua vàoRà soát hóa đơn đầu vào

Danh sách người bán và trạng thái mã số thuế hiện tại

Người bán ngừng hoạt động, không hoạt động tại địa chỉ đăng ký là điểm đoàn thường hỏi.

Rà soát người bánTra cứu MST hàng loạt

Hóa đơn điều chỉnh, thay thế, thông báo hóa đơn sai sót đã gửi

Giải thích chênh lệch giữa hóa đơn gốc và số đã kê khai.

Truy chuỗi hóa đơn điều chỉnhThông báo hóa đơn sai sót

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và thông báo chấp nhận

Xác định loại hóa đơn, hình thức được dùng trong từng giai đoạn.

Chuẩn bị đăng ký hóa đơn điện tử

Tờ khai thuế GTGT các kỳ và phụ lục

Đối chiếu doanh thu, thuế đầu ra, đầu vào từng kỳ với sổ và bảng kê.

Soát lỗi tờ khai GTGTĐối chiếu tờ khai GTGT

Sổ chi tiết TK 133, 3331 đối chiếu với tờ khai

Số thuế khấu trừ, còn được khấu trừ trên sổ cần khớp với tờ khai.

Đối chiếu sổ TK 133

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn mua vào từ ngưỡng quy định

Là điều kiện khấu trừ thuế đầu vào đoàn thường kiểm tra theo từng hóa đơn.

Kiểm tra thanh toán hóa đơn

Hồ sơ hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%

Hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng cho từng hóa đơn.

Chứng từ thuế suất 0%

Bảng phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung

Khi vừa có doanh thu chịu thuế vừa có doanh thu không chịu thuế.

Phân bổ GTGT đầu vào

Hồ sơ hoàn thuế GTGT đã nộp và quyết định hoàn (nếu có)

Kỳ đã hoàn thuế thường nằm trong phạm vi kiểm tra.

Điều kiện hoàn thuế GTGT

Tờ khai quyết toán thuế TNDN và phụ lục các năm

Số liệu chính của nội dung kiểm tra thuế TNDN.

Quyết toán TNDN sơ bộ

Bảng đối chiếu lợi nhuận kế toán với thu nhập tính thuế, danh sách chi phí loại trừ

Giải thích từng khoản điều chỉnh tăng, giảm trên tờ khai quyết toán.

Rà soát chi phí quyết toánĐối chiếu BCTC với quyết toán

Đối chiếu chi phí trên sổ với hóa đơn mua vào

Chi phí không có hóa đơn hoặc hóa đơn không ghi sổ cần giải thích.

Đối chiếu chi phí với hóa đơn

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn

Là chứng từ thay hóa đơn cho các khoản mua của hộ, cá nhân không kinh doanh.

Bảng kê 02/TNDN

Sổ, thẻ tài sản cố định, bảng trích khấu hao, biên bản giao nhận, thanh lý

Đối chiếu nguyên giá, thời gian khấu hao và tài sản đã thanh lý.

Khấu hao TSCĐSổ, thẻ TSCĐ

Bảng phân bổ chi phí trả trước, công cụ dụng cụ

Giải thích số dư TK 242 và chi phí phân bổ từng năm.

Phân bổ chi phí trả trướcPhân bổ công cụ dụng cụ

Số thuế TNDN tạm nộp từng quý so với số quyết toán

Đối chiếu số đã tạm nộp với số phải nộp cả năm.

Kiểm tra tạm nộp TNDNRà soát tạm nộp quý 4

Bảng đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm

Giải thích lãi, lỗ tỷ giá đã ghi nhận và khoản mục được đánh giá lại.

Đánh giá chênh lệch tỷ giá

Bảng theo dõi lỗ và số lỗ đã chuyển các năm

Đối chiếu số lỗ phát sinh, đã chuyển và còn được chuyển.

Quyết toán TNDN (phụ lục chuyển lỗ)

Tờ khai khấu trừ thuế TNCN các kỳ

Đối chiếu thu nhập, số thuế đã khấu trừ với bảng lương.

Soát lỗi tờ khai 05/KK-TNCNĐối chiếu 05/KK-TNCN với bảng lương

Tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức và phụ lục

Đối chiếu tổng thu nhập, giảm trừ và thuế phải nộp cả năm.

Quyết toán TNCN năm

Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN của người lao động

Xác định người được tổ chức quyết toán thay.

Điều kiện ủy quyền quyết toánỦy quyền quyết toán hàng loạt

Đăng ký người phụ thuộc và giấy tờ chứng minh

Là căn cứ giảm trừ gia cảnh đã áp dụng khi khấu trừ.

Đăng ký người phụ thuộc

Bản cam kết của cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế

Giải thích các khoản trả thu nhập chưa khấu trừ thuế.

Mẫu cam kết 08/CK-TNCN

Danh sách khoản trả cho cộng tác viên, hợp đồng dịch vụ và số thuế đã khấu trừ

Đối chiếu chi phí thuê ngoài với số thuế TNCN đã khấu trừ.

TNCN vãng lai

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN đã cấp

Đối chiếu với số đã khai và đã nộp.

Chứng từ khấu trừ TNCN

Bảng kê các khoản thu nhập được miễn, không tính thuế (làm thêm giờ, phụ cấp…)

Giải thích phần thu nhập không đưa vào thu nhập tính thuế.

Làm thêm giờ được miễn thuế

Hợp đồng lao động, phụ lục, quyết định tăng lương, nghỉ việc

Là căn cứ chi phí tiền lương được ghi nhận.

Theo dõi hạn hợp đồngMẫu hợp đồng lao động

Bảng chấm công, bảng lương, chứng từ chi trả lương

Đối chiếu chi phí lương trên sổ với số thực trả.

Bảng lương từ chấm côngBút toán lương tháng

Bảng đối chiếu bảo hiểm bắt buộc với bảng lương, thông báo kết quả đóng

Tiền lương đóng bảo hiểm và số đã trích, đã nộp cần thống nhất.

Trích nộp bảo hiểmBáo tăng giảm lao động

Quyết định thưởng, phúc lợi và danh sách nhận

Giải thích khoản chi thưởng, phúc lợi theo quy chế.

Thuế TNCN thưởng Tết