Tiền làm thêm giờ được miễn thuế TNCN
Tính phần tiền làm thêm giờ, làm ban đêm được miễn thuế TNCN cho từng người, từng tháng, theo quy định áp dụng cho tháng đó. Từ kỳ tính thuế 2026, tiền làm thêm của số giờ trong giới hạn của pháp luật lao động được miễn toàn bộ, phần của số giờ vượt giới hạn tính vào thu nhập chịu thuế.
Bảng lương chỉ mở trên trình duyệt, không gửi đi, không lưu. Máy chủ chỉ trả quy định áp dụng cho các tháng.
Bảng làm thêm giờ (.xlsx, .csv)
Cột Tháng, Nhân viên, Số giờ làm thêm, Tiền làm thêm đã trả. Tháng của năm 2025 trở về trước cần thêm Lương 1 giờ (hoặc Lương cơ bản và Giờ công chuẩn).
Hoặc nhập tay
Lương 1 giờ bình thường chỉ cần cho tháng của năm 2025 trở về trước.
| Tháng | Nhân viên | Số giờ làm thêm | Tiền làm thêm đã trả | Lương 1 giờ bình thường | |
|---|---|---|---|---|---|
Từ kỳ tính thuế 2026, phần được miễn là tiền làm thêm của số giờ không vượt giới hạn giờ làm thêm theo pháp luật lao động, cộng dồn theo từng người. Doanh nghiệp cần bảng kê thời gian làm đêm, làm thêm giờ và tiền đã trả, hoặc bảng chấm công, bảng lương để chứng minh khi được kiểm tra. Các tháng 1 đến 6/2026 đã khấu trừ theo cách cũ được điều chỉnh khi quyết toán năm 2026.
Công cụ chưa tính hai khoản cũng được miễn thuế từ năm 2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 còn miễn thuế tiền lương làm việc ban đêm và tiền lương trả cho ngày nghỉ phép năm không nghỉ. Công cụ chỉ tính tiền làm thêm giờ, chưa tính tiền làm việc ban đêm trong giờ làm việc bình thường và tiền lương ngày phép không nghỉ. Nếu nhân viên có các khoản này, kế toán tự tính riêng phần được miễn.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
Miễn thuế tiền làm thêm giờ, làm ban đêm
Đang tải căn cứ…
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16)Điều 4 khoản 8: miễn thuế tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương trả cho ngày nghỉ phép năm không nghỉ theo quy định của pháp luật. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNCN)Điều 26 khoản 1: miễn thuế tiền lương ban đêm, làm thêm giờ đúng điều kiện, thời gian theo pháp luật lao động. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNCN)Điều 26 khoản 3: phần vượt mức quy định của pháp luật tính vào thu nhập chịu thuế. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNCN)Điều 26 khoản 1 đoạn 2: tổ chức trả thu nhập lập bảng kê giờ làm thêm, làm đêm và tiền đã trả. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Thông tư 111/2013/TT-BTC (hết hiệu lực 01/7/2026, thay bằng TT 87/2026/TT-BTC)Điều 3 khoản 1 điểm i: chỉ miễn phần trả cao hơn lương giờ bình thường, dùng cho kỳ tính thuế đến 2025. Đã được thay, chỉ áp dụng cho kỳ, khoản phát sinh từ 01/01/2014 đến 30/06/2026
- Bộ luật Lao động số 45/2019/QH14Điều 107 khoản 2: làm thêm không quá 40 giờ trong 01 tháng, không quá 200 giờ trong 01 năm (một số ngành, nghề đến 300 giờ). Hiệu lực từ 01/01/2021
Cách tính
- Mỗi dòng tính theo quy định áp dụng cho tháng của dòng đó.
- Từ kỳ tính thuế 2026: giờ được miễn = số giờ làm thêm, nhưng không vượt phần còn lại của giới hạn tháng và giới hạn năm (cộng dồn theo từng người). Tiền được miễn = tiền làm thêm đã trả × giờ được miễn / số giờ làm thêm, phần còn lại tính vào thu nhập chịu thuế.
- Đến kỳ tính thuế 2025: phần được miễn = tiền làm thêm đã trả − số giờ làm thêm × lương một giờ bình thường (âm thì bằng 0).
Coi đơn giá các giờ trong một dòng như nhau khi tách phần vượt giới hạn. Chưa tính tiền lương làm việc ban đêm trong giờ làm việc bình thường và tiền lương ngày nghỉ phép năm không nghỉ, kế toán tự tính riêng. Không kiểm tra các điều kiện khác của pháp luật lao động (sự đồng ý của người lao động, thời gian nghỉ). Doanh nghiệp cần bảng kê hoặc bảng chấm công, bảng lương để chứng minh.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.