Đối chiếu doanh thu sổ sách với hóa đơn bán ra
Rà trước khi khai GTGT hoặc quyết toán: hóa đơn đã xuất mà chưa ghi sổ 511, bút toán doanh thu không có hóa đơn, chỗ lệch tiền hoặc ghi khác tháng.
Sổ và bảng kê không rời khỏi máy bạn. KEKHAI không nhận, không lưu.
1. Hóa đơn bán ra
Tải từ hoadondientu.gdt.gov.vn (Hóa đơn điện tử bán ra → Xuất Excel), .xlsx hoặc .csv.
2. Sổ chi tiết doanh thu
Xuất từ phần mềm kế toán, TK 511, cùng kỳ. Cần cột Ngày ghi sổ, Số chứng từ, Diễn giải (hoặc Số hóa đơn), Phát sinh Nợ, Có.
Ghép theo số hóa đơn, bỏ số 0 đầu. Một hóa đơn ghi nhiều dòng sổ thì cộng lại, lệch không quá 1 đồng coi là khớp. Hóa đơn đã hủy hoặc bị thay thế không đối chiếu. Chênh lệch có thể hợp lệ, chẳng hạn doanh thu ghi nhận trước hoặc sau khi xuất hóa đơn, hàng bán trả lại. Doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025 hoặc Thông tư 200/2014 ghi giảm trừ doanh thu vào Nợ TK 521 rồi kết chuyển cuối kỳ, nên hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ hiện lệch trên sổ TK 511. Theo Thông tư 133/2016 thì giảm trừ ghi thẳng Nợ TK 511. Đây là danh sách cần rà soát.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
- Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hợp nhất 12/VBHN-VPQH) (mở trang văn bản)Điều 8: thời điểm xác định thuế, chuyển giao hàng hóa / hoàn thành dịch vụ hoặc lập hóa đơn. Hiệu lực từ 01/07/2025
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP (thay NĐ 123/2020 và NĐ 70/2025)Điều 9: thời điểm lập hóa đơn. Điều 10: nội dung hóa đơn. Hiệu lực từ 01/07/2026
- Thông tư 99/2025/TT-BTCChế độ kế toán doanh nghiệp, thay Thông tư 200/2014/TT-BTC từ năm tài chính 2026. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Thông tư 133/2016/TT-BTCChế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa (vẫn hiệu lực. DNNVV được chọn TT 99/2025). Hiệu lực từ 01/01/2017
Cách tính
- Đọc sổ chi tiết tài khoản 511: doanh thu = phát sinh Có − phát sinh Nợ, lấy số hóa đơn từ cột riêng hoặc diễn giải.
- Ghép với hóa đơn bán ra theo số hóa đơn.
- Phân loại: khớp, lệch số tiền (quá 1 đồng), lệch kỳ, có hóa đơn mà chưa ghi sổ, ghi sổ mà không có hóa đơn.
Danh sách cần rà soát, chưa phải kết luận về doanh thu tính thuế. Theo Thông tư 99/2025 hoặc Thông tư 200/2014, giảm trừ doanh thu ghi Nợ TK 521 rồi kết chuyển, nên hóa đơn điều chỉnh giảm hiện lệch trên sổ TK 511.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.