Đối chiếu sổ tài khoản 333 với tờ khai
Trước khi khóa sổ hay quyết toán, so số thuế hạch toán trên TK 333 với số phải nộp trên tờ khai đã nộp, từng kỳ một. Kỳ nào lệch sẽ được liệt kê để rà soát.
Sổ kế toán và tờ khai không rời khỏi trình duyệt, không được lưu.
1. Sổ chi tiết TK 333 (.xlsx, .csv)
Cột bắt buộc: Ngày ghi sổ, Diễn giải, Nợ, Có. Nên có TK đối ứng (để tách khấu trừ 133 với nộp tiền 112), và cột Tài khoản nếu một file gồm nhiều tài khoản. Thiếu cột Tài khoản thì lấy số tài khoản trong tiêu đề sổ.
2. Tờ khai đã nộp (XML)
01/GTGT, 05/KK-TNCN, 01/NTNN theo tháng hoặc quý. Chọn được nhiều file, kể cả tờ khai bổ sung (lấy lần khai mới nhất của kỳ).
Số hạch toán = phát sinh Có − phát sinh Nợ khấu trừ, bù trừ (đối ứng 133 hoặc diễn giải “khấu trừ”, “kết chuyển”) của kỳ theo ngày ghi sổ. Số tờ khai: 01/GTGT chỉ tiêu [40], 05/KK-TNCN chỉ tiêu [32], 01/NTNN tổng thuế phải nộp, theo lần khai mới nhất. Chênh lệch có thể do hạch toán khác kỳ, khai bổ sung, điều chỉnh. Đây là danh sách cần rà soát, không kết luận đúng sai.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
- Thông tư 99/2025/TT-BTC (chế độ kế toán doanh nghiệp)TK 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3331, 3334, 3335, 3338). Từ năm tài chính 2026. Hiệu lực từ 01/01/2026
- Thông tư 133/2016/TT-BTC (chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa)Doanh nghiệp nhỏ và vừa tiếp tục áp dụng hoặc chọn Thông tư 99/2025. Hiệu lực từ 01/01/2017
- Thông tư 89/2026/TT-BTCTờ khai 01/GTGT, 05/KK-TNCN, 01/NTNN dùng để đối chiếu (kỳ từ 01/7/2026). Hiệu lực từ 01/07/2026
Cách tính
- Gom phát sinh tài khoản 333x theo loại thuế và kỳ khai.
- So số phải nộp ghi sổ với tờ khai lần mới nhất, tách phát sinh Nợ thành bù trừ thuế đầu vào và nộp tiền.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.