Quyết toán thuế TNDN sơ bộ
Từ lợi nhuận kế toán, các khoản điều chỉnh và lỗ năm trước, ước tính thuế TNDN cả năm và số phải nộp thêm hoặc nộp thừa so với số đã tạm nộp.
Máy chủ chỉ nhận số liệu để tính, không lưu. Bảng lỗ bạn lưu nằm trên trình duyệt này.
Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (chưa trừ giảm trừ) + doanh thu tài chính + thu nhập khác của năm trước. Năm trước hoạt động chưa đủ 12 tháng: chia số tháng rồi nhân 12. Doanh nghiệp thành lập trong năm nay: nhập doanh thu dự kiến của năm nay. Dùng để xác định thuế suất và diện miễn thuế theo doanh thu.
Lỗ thì nhập số âm, ví dụ -120000000.
Khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế theo rà soát của kế toán.
Khoản giảm trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
Lỗ các năm trước chưa chuyển hết
Không có thì bỏ qua.
Đã xét miễn thuế theo doanh thu năm trước từ kỳ tính thuế 2026. Chưa xét ưu đãi thuế khác (miễn, giảm, thuế suất ưu đãi theo dự án, địa bàn, ngành nghề), trích quỹ phát triển khoa học công nghệ, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thuế đã nộp ở nước ngoài. Lỗ chuyển theo thứ tự năm cũ trước, trong thời hạn chuyển lỗ. Kết quả là số ước tính để tham khảo trước khi lập tờ khai quyết toán.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
Thuế suất TNDN, thời hạn chuyển lỗ
Đang tải căn cứ…
- Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16)Điều 10: thuế suất 20%. 15% (doanh thu năm trước ≤ 3 tỷ). 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ). Hiệu lực từ 01/10/2025
- Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16)Điều 16: chuyển lỗ liên tục không quá 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Hiệu lực từ 01/10/2025
- Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16)Điều 7: thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế − thu nhập miễn thuế − lỗ được kết chuyển. Hiệu lực từ 01/10/2025
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP (mở trang văn bản)Điều 11: tổng doanh thu năm trước liền kề để xác định thuế suất 15% / 17%. Hiệu lực từ 15/12/2025
- Thông tư 89/2026/TT-BTCMẫu 03/TNDN tờ khai quyết toán thuế TNDN và phụ lục (Phụ lục I). Hiệu lực từ 01/07/2026
- Nghị định 141/2026/NĐ-CPĐiều 2 bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025: miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước không quá 1 tỷ đồng, trừ công ty con hoặc có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện. Điều 3: áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều 4 khoản 2, 3: chuyển tiếp. Hiệu lực từ 01/01/2026
Cách tính
- Thu nhập tính thuế = lợi nhuận kế toán + điều chỉnh tăng − điều chỉnh giảm − thu nhập miễn thuế − lỗ được chuyển (lỗ năm cũ trước, quá số năm chuyển thì bỏ).
- Doanh thu năm trước không quá ngưỡng miễn thuế (và không phải công ty con, liên kết không đáp ứng điều kiện): miễn thuế TNDN, số đã tạm nộp là số nộp thừa. Còn lại: thuế suất theo bậc doanh thu năm trước, thuế TNDN = thu nhập tính thuế × thuế suất.
- Phải nộp thêm = thuế năm − số đã tạm nộp.
Doanh thu xét miễn thuế dùng cùng số doanh thu năm trước xét bậc thuế suất. Chưa xét kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau 01/01/2026 (chuyển tiếp Nghị định 141/2026 Điều 4 khoản 3), ưu đãi thuế theo dự án, địa bàn, ngành nghề.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.