Lịch việc chốt sổ và quyết toán năm

Kiểm kê quỹ tiền mặt

Đếm tiền tại quỹ ngày cuối năm, lập biên bản, so với số dư sổ quỹ và TK 111.

Mốc gợi ý: 31/12/2026

Kiểm kê vật tư, hàng hóa, thành phẩm

Đối chiếu số lượng thực tế với thẻ kho, xử lý chênh lệch thừa, thiếu, hàng kém phẩm chất.

Mốc gợi ý: 31/12/2026

Kiểm kê tài sản cố định, công cụ dụng cụ

Đối chiếu sổ tài sản với thực tế, tài sản hỏng, thanh lý, giao cho nhân viên.

Mốc gợi ý: 31/12/2026

Đối chiếu tiền gửi ngân hàng

Khớp sổ TK 112 với sao kê từng tài khoản, lấy xác nhận số dư cuối năm của ngân hàng.

Đối chiếu công nợ phải thu, phải trả

Gửi biên bản xác nhận công nợ, rà khoản quá hạn lâu để xét dự phòng.

Đối chiếu số dư thuế với tờ khai và số đã nộp

Số dư TK 133, 333 so với tờ khai GTGT, TNCN, TNDN và giấy nộp tiền trong năm.

Trích khấu hao tài sản cố định đủ 12 tháng

Kiểm tra khấu hao tháng cuối năm, tài sản tăng giảm trong năm, phần vượt khung hoặc vượt mức nguyên giá theo quy định.

Phân bổ chi phí trả trước, công cụ dụng cụ

Phân bổ đủ kỳ của năm, số còn lại trên TK 242 khớp với bảng phân bổ.

Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm

Tiền, phải thu, phải trả gốc ngoại tệ theo tỷ giá cuối năm.

Xem xét trích lập dự phòng

Nợ phải thu khó đòi, giảm giá hàng tồn kho: điều kiện và mức trích theo quy định, cần rà soát.

Rà soát bút toán bất thường

Bút toán ngày nghỉ, số tròn, trùng lặp, cặp tài khoản lạ trước khi khóa sổ.

Kiểm tra bảng cân đối số phát sinh

Tổng Nợ bằng tổng Có, số dư đúng bên, tài khoản cha bằng tổng tài khoản con.

Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết quả

Kết chuyển sang TK 911, kết chuyển lãi lỗ sang TK 421.

Lập báo cáo tài chính năm

Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh.

Hạn nộp báo cáo tài chính năm theo quy định, cần rà soát theo loại hình doanh nghiệp.

Đối chiếu chéo doanh thu, tiền lương giữa sổ sách và tờ khai

Doanh thu trên tờ khai GTGT so với sổ sách, thu nhập trên tờ khai TNCN so với quyết toán.

Rà soát tạm nộp thuế TNDN quý 4

Ước tính thuế cả năm, so tổng tạm nộp với mức tối thiểu trước hạn tạm nộp quý 4.

Chưa có trong lịch hạn đã duyệt, cần rà soát theo quy định.

Rà soát khoản chi trước quyết toán

Khoản chi thiếu hóa đơn, trả tiền mặt, trả cho cá nhân, chi phúc lợi, khấu hao xe ô tô.

Giao dịch liên kết, lãi vay

Xét miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết, phần lãi vay vượt trần được chuyển sang năm sau.

Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, nộp số còn phải nộp

Tờ khai 03/TNDN, phụ lục chuyển lỗ, số chênh lệch so với tạm nộp.

Chưa có trong lịch hạn đã duyệt, cần rà soát theo quy định.

Đối chiếu tờ khai khấu trừ TNCN cả năm

Các kỳ 05/KK-TNCN đã nộp so với bảng lương, soát lỗi trước khi quyết toán.

Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập

Tờ khai 05/QTT-TNCN và phụ lục, số nộp thêm hoặc nộp thừa.

Chưa có trong lịch hạn đã duyệt, cần rà soát theo quy định.

Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Chứng từ cho người lao động và cá nhân bị khấu trừ trong năm khi họ yêu cầu.

Xét điều kiện ủy quyền của từng người

Thời hạn hợp đồng, thu nhập vãng lai nơi khác, khoản giảm trừ phải tự quyết toán.

Thu giấy ủy quyền, cam kết thu nhập

Nhận giấy ủy quyền trước khi tổ chức lập quyết toán thay; cam kết 08/CK-TNCN cho người đủ điều kiện.