KEKHAI.com
Tải hóa đơn
Căn cứ pháp lý, có lưu ý quy định mới

Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh (05/GTGT)

Công trình xây dựng, chuyển nhượng bất động sản ở tỉnh khác nơi đặt trụ sở (trước tháng 7/2026 có cả bán hàng vãng lai): số thuế GTGT tạm nộp tại từng tỉnh theo doanh thu từng lần phát sinh, và tổng theo tỉnh.

Số liệu chỉ tính trên trình duyệt. Máy chủ chỉ nhận ngày phát sinh để trả tỷ lệ áp dụng.

Các lần phát sinh doanh thu ở tỉnh khác

Nhập ngày phát sinh trước để chọn được hoạt động theo quy định tại ngày đó.

Tỉnh, thành phốNgày phát sinhHoạt độngHợp đồng sốGiá trị hợp đồng (gồm GTGT)Doanh thu chưa GTGTHợp đồng với chủ đầu tư, Kho bạcThuế tạm nộp
Không cần—

Số ước tính để lập tờ khai 05/GTGT theo từng lần phát sinh doanh thu. Từ tháng 7/2026 chỉ còn xây dựng (nhà thầu ký trực tiếp với chủ đầu tư, phần Kho bạc đã khấu trừ không nộp lại) và chuyển nhượng bất động sản. Chưa xét trường hợp đơn vị phụ thuộc ở tỉnh khác tự khai thuế, nhà máy sản xuất phân bổ thuế theo tỷ lệ chi phí, công trình ở khu phi thuế quan và dịch vụ tư vấn, khảo sát không phải tạm nộp.

Căn cứ pháp lý và cách tính

Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.

Lưu ý về quy định mới. Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 100 khoản 2: quy định tạm nộp thuế GTGT cho hoạt động ngoại tỉnh theo mẫu 05/GTGT áp dụng đến hết 31/12/2026.

Văn bản áp dụng

  • Tỷ lệ tạm nộp GTGT vãng lai ngoại tỉnh

    Đang tải căn cứ…

Cách tính

  1. Số thuế tạm nộp = doanh thu chưa gồm thuế GTGT × tỷ lệ của hoạt động.
  2. Hợp đồng dưới giá trị tối thiểu thì không phải tạm nộp. Từ tháng 7/2026, xây dựng chỉ tạm nộp khi nhà thầu ký hợp đồng trực tiếp với chủ đầu tư, phần Kho bạc đã khấu trừ được trừ.
  3. Cộng theo tỉnh để khai 05/GTGT. Từ tháng 7/2026, cơ quan thuế tự động luân chuyển số đã nộp để bù trừ với số phải nộp tại trụ sở. Trước đó số đã nộp trừ ở [39a] của tờ khai 01/GTGT.

Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.

Công cụ liên quan

Tất cả 438 công cụ →
Lập tờ khai 01/GTGT từ bảng kêSố liệu chỉ tiêu [21]–[43] lấy thẳng từ bảng kê mua vào, bán ra. Hóa đơn bán ra tự tách theo thuế suất.Lập tờ khai GTGT trực tiếp 04/GTGTDoanh nghiệp nộp GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu: cộng doanh thu từng nhóm ngành, ra số thuế theo tháng hoặc quý.Đối chiếu tờ khai GTGTĐặt tờ khai 01/GTGT đã nộp cạnh bảng kê hóa đơn điện tử, kỳ nào lệch là thấy.

Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.