Lập tờ khai GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)
Doanh nghiệp nộp GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu: từ hóa đơn bán ra, ra doanh thu và thuế từng nhóm ngành cho tờ khai 04/GTGT, theo tháng hoặc quý.
Bảng kê đọc ngay trên trình duyệt. Máy chủ chỉ trả tỷ lệ theo nhóm ngành, không nhận hóa đơn của bạn.
Bảng kê hóa đơn bán ra (.xlsx, .csv)
Xuất Excel từ cổng hóa đơn điện tử (mục Hóa đơn điện tử bán ra) hoặc từ phần mềm hóa đơn. Hóa đơn đã hủy, bị thay thế không cộng.
Doanh thu tính thuế là tổng tiền thanh toán trên hóa đơn. Thuế tính trên tổng doanh thu từng nhóm trong kỳ, làm tròn đến đồng. Hóa đơn được giảm thuế tính theo mức tỷ lệ đã giảm khi có hệ số giảm đã duyệt. Từ kỳ tháng 7/2026 mẫu 04/GTGT có thêm chỉ tiêu thuế suất 0%, [30a] và [32]. Chưa xét doanh thu không xuất hóa đơn, hàng bán bị trả lại và mục B khai thay, thu hộ. Đối chiếu mẫu 04/GTGT hiện hành trước khi nhập vào HTKK.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
Tỷ lệ GTGT theo phương pháp trực tiếp
Đang tải căn cứ…
Giảm tỷ lệ % thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Đang tải căn cứ…
- Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hợp nhất 12/VBHN-VPQH) (mở trang văn bản)Điều 12 khoản 2: tỷ lệ % trên doanh thu, phân phối 1%, dịch vụ 5%, sản xuất/vận tải 3%, khác 2%. Hiệu lực từ 01/07/2025
- Thông tư 69/2025/TT-BTCPhụ lục I: nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng từng tỷ lệ % tính thuế GTGT trực tiếp. Hiệu lực từ 01/07/2025
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (mở trang văn bản)Mẫu 04/GTGT (Phụ lục I): tờ khai GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Hiệu lực từ 01/07/2026
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (mở trang văn bản)Điều 100 khoản 1: kỳ tính thuế trước 01/07/2026 vẫn dùng mẫu biểu cũ (TT 80/2021/TT-BTC). Hiệu lực từ 01/07/2026
- Nghị định 174/2025/NĐ-CPĐiều 1 khoản 2 điểm b: giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT cho hóa đơn được giảm, từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Hiệu lực từ 01/07/2025
Cách tính
- Doanh thu tính thuế = tổng tiền thanh toán trên hóa đơn bán ra (không cộng hóa đơn đã hủy, bị thay thế).
- Thuế GTGT từng nhóm ngành = doanh thu nhóm × tỷ lệ % của nhóm, làm tròn trên tổng nhóm. Hóa đơn được giảm thuế tính theo tỷ lệ × hệ số giảm khi có hệ số đã duyệt.
- Gom theo kỳ tháng hoặc quý vào các chỉ tiêu của mẫu 04/GTGT. Mẫu Thông tư 89/2026: [21b] thuế suất 0%, [30a] = [21b] + [30], [32] = [21a] + [30a].
Chưa lập mục B (khai thay, thu hộ). Chọn được thuế suất 0% khi quy định đang dùng có chỉ tiêu riêng cho nhóm này.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.