Mẫu điều khoản thuế trong hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài

1. 1. Định nghĩa

   “Thuế nhà thầu” là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo pháp luật thuế Việt Nam. Nhà thầu là bên cung cấp dịch vụ theo Hợp đồng này.

   1. Definitions

   “Foreign Contractor Tax” or “FCT” means the value added tax and corporate income tax applicable to foreign contractors earning income in Vietnam under Vietnamese tax law. The Contractor is the party providing the services under this Contract.

2. 2. Giá hợp đồng (giá NET)

   Giá Hợp đồng là giá không bao gồm thuế nhà thầu tại Việt Nam. Bên Mua chịu toàn bộ thuế nhà thầu; Nhà thầu nhận đủ Giá Hợp đồng, không bị khấu trừ bất kỳ khoản thuế Việt Nam nào.

   Doanh thu tính thuế được xác định bằng cách quy đổi Giá Hợp đồng ra doanh thu đã bao gồm thuế theo cách tính do pháp luật thuế Việt Nam quy định.

   2. Contract price (NET)

   The Contract Price is exclusive of Vietnamese FCT. The Buyer shall bear all FCT, and the Contractor shall receive the full Contract Price without deduction of any Vietnamese tax.

   The taxable revenue shall be determined by grossing up the Contract Price in the manner prescribed by Vietnamese tax law.

3. 3. Thuế suất áp dụng

   Thuế suất, tỷ lệ tính thuế và cách xác định doanh thu tính thuế áp dụng theo pháp luật Việt Nam có hiệu lực tại thời điểm thanh toán.

   Khi pháp luật thay đổi, Bên Mua chịu phần thuế tăng thêm hoặc được hưởng phần thuế giảm; số tiền Nhà thầu nhận không đổi.

   3. Applicable rates

   Tax rates, deemed percentages and the method of determining taxable revenue shall follow Vietnamese law in force at the time of payment.

   If the law changes, the Buyer shall bear any increase in, or benefit from any decrease in, the FCT; the amount received by the Contractor remains unchanged.

4. 4. Kê khai, nộp thuế

   Bên Mua khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế nhà thầu cho Nhà thầu với cơ quan thuế Việt Nam trong thời hạn pháp luật quy định.

   Trong [...] ngày kể từ ngày nộp thuế, Bên Mua gửi Nhà thầu bản sao chứng từ nộp thuế (giấy nộp tiền có xác nhận của ngân hàng hoặc cơ quan thuế) và, khi Nhà thầu yêu cầu, tờ khai thuế nhà thầu liên quan.

   4. Filing and payment

   The Buyer shall withhold, declare and pay the FCT on behalf of the Contractor to the Vietnamese tax authority within the time limits prescribed by law.

   Within [...] days after each tax payment, the Buyer shall provide the Contractor with a copy of the tax payment evidence (payment slip confirmed by the bank or the tax authority) and, upon request, the relevant FCT return.

5. 5. Hóa đơn

   Nhà thầu phát hành hóa đơn cho mỗi khoản thanh toán và gửi Bên Mua trong [...] ngày kể từ ngày Bên Mua thanh toán. Hóa đơn ghi đúng:

   (a) tên Bên Mua: [...]; (b) mã số thuế: [...]; (c) địa chỉ: [...]; (d) số và ngày hóa đơn; (e) nội dung, kỳ cung cấp dịch vụ và số Hợp đồng; (f) số tiền và đồng tiền thanh toán; (g) tên, địa chỉ, quốc gia của Nhà thầu.

   Hóa đơn ghi sai thông tin Bên Mua phải được Nhà thầu thay thế hoặc điều chỉnh trong cùng thời hạn kể từ ngày nhận được đề nghị.

   5. Invoices

   The Contractor shall issue an invoice for each payment and send it to the Buyer within [...] days after the date of payment by the Buyer. Each invoice shall correctly state:

   (a) buyer name: [...]; (b) tax code: [...]; (c) address: [...]; (d) invoice number and date; (e) description and period of the services and the Contract number; (f) amount and currency of payment; (g) name, address and country of the Contractor.

   Any invoice with incorrect buyer details shall be replaced or corrected by the Contractor within the same period after receipt of a request.

6. 6. Đồng tiền, tỷ giá

   Đồng tiền thanh toán: USD. Việc quy đổi sang đồng Việt Nam để kê khai thuế theo tỷ giá do pháp luật thuế Việt Nam quy định tại thời điểm thanh toán; chênh lệch tỷ giá không làm thay đổi số tiền Nhà thầu nhận bằng USD.

   Mỗi bên chịu phí ngân hàng phát sinh tại nước của mình.

   6. Currency and exchange rate

   Payment currency: USD. Conversion into Vietnamese dong for tax filing shall use the exchange rate prescribed by Vietnamese tax law at the time of payment; exchange differences shall not change the amount received by the Contractor in USD.

   Each party shall bear the bank charges incurred in its own country.

7. 7. Hợp tác về hồ sơ thuế

   Nhà thầu cung cấp cho Bên Mua: bản sao Hợp đồng đã ký và các phụ lục; hóa đơn theo điều khoản Hóa đơn, theo thời hạn nêu tại các điều khoản trên.

   Mỗi bên cung cấp kịp thời thông tin, tài liệu hợp lý mà bên kia cần khi cơ quan thuế Việt Nam yêu cầu liên quan đến Hợp đồng này.

   7. Tax documentation

   The Contractor shall provide the Buyer with: a copy of the signed Contract and its annexes; invoices as set out in the Invoices clause, within the time limits set out above.

   Each party shall promptly provide reasonable information and documents requested by the other party where required by the Vietnamese tax authority in connection with this Contract.

Mẫu tham khảo, cần luật sư hoặc chuyên gia rà trước khi ký. Reference template only. Have it reviewed by a lawyer or tax adviser before signing.