Kiểm tra miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu có thể được miễn thuế TNDN trong thời gian đầu hoạt động. Trả lời các câu hỏi dưới đây để xem từng điều kiện đạt, chưa đạt hay cần rà soát với cơ quan thuế.
Các điều kiện được kiểm tra ngay trên trình duyệt. Khi bạn nhập doanh thu năm trước, công cụ gửi năm và số doanh thu đó lên máy chủ để đối chiếu ngưỡng miễn thuế theo doanh thu; máy chủ không lưu số liệu.
Tính doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa đủ … tháng trước ngày thành lập doanh nghiệp mới.
Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa (số liệu năm trước liền kề)
Theo ngành kinh doanh chính đã đăng ký.
Cộng số người cuối mỗi tháng rồi chia số tháng hoạt động.
Để trống nếu chưa có năm trước.
Trên bảng cân đối kế toán năm trước, hoặc cuối quý gần nhất nếu mới hoạt động.
Thời gian miễn tính liên tục theo kỳ tính thuế năm dương lịch, từ năm được cấp giấy chứng nhận lần đầu, không phụ thuộc năm có doanh thu hay lợi nhuận. Doanh nghiệp được cấp giấy trước khi chính sách có hiệu lực chỉ được tính phần thời gian còn lại. Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch nên hỏi cơ quan thuế cách tính.
Khi đủ điều kiện nhiều mức ưu đãi, doanh nghiệp chọn một mức và giữ ổn định trong cả thời gian. Tính số thuế cả năm ở quyết toán TNDN sơ bộ, kiểm tra số tạm nộp ở tạm nộp TNDN.
Căn cứ pháp lý và cách tính
Văn bản đang áp dụng và từng bước công cụ tính, để bạn đối chiếu trước khi dùng số liệu.
Văn bản áp dụng
Miễn thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới
Đang tải căn cứ…
Tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa
Đang tải căn cứ…
- Nghị quyết 198/2025/QH15Điều 10 khoản 4: miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Hiệu lực từ 17/05/2025
- Nghị định 20/2026/NĐ-CPĐiều 7 khoản 3: thời gian tính liên tục, trường hợp không áp dụng. Khoản 5: kỳ tính thuế đầu tiên dưới 12 tháng
- Nghị định 80/2021/NĐ-CPĐiều 5 đến Điều 9: tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo lĩnh vực, lao động, doanh thu, nguồn vốn
- Nghị định 141/2026/NĐ-CPĐiều 2: miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu năm trước không quá mức Chính phủ quy định. Hiệu lực từ 01/01/2026
Cách tính
- Quy mô: lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không vượt mức của lĩnh vực, và doanh thu hoặc tổng nguồn vốn không vượt mức
- Thời gian kiểm tra: số năm theo quy định, tính liên tục theo năm dương lịch từ năm được cấp giấy chứng nhận lần đầu
- Giấy cấp trước khi chính sách có hiệu lực: chỉ tính các năm từ kỳ áp dụng
- Đạt mọi điều kiện kiểm tra tự động khi không có điều kiện nào chưa đạt hoặc cần rà soát
Chỉ kiểm tra theo thông tin người dùng nhập. Không kết luận được miễn. Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, năm tài chính khác năm dương lịch và lựa chọn bắt đầu từ kỳ sau cần hỏi cơ quan thuế. Không xét thu nhập tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN.
Căn cứ do KEKHAI.com tổng hợp từ văn bản gốc, cập nhật ngày 10/10/2026. Mức thuế, ngưỡng, hạn nộp lấy từ quy định đã duyệt theo ngày hiệu lực, tự đổi khi quy định mới được duyệt. Kết quả là số ước tính, kế toán hoặc chuyên gia thuế kiểm tra trước khi nộp.
Công cụ liên quan
Tất cả 438 công cụ →Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm, AI của nhà cung cấp nước ngoài thường phải khai thuế nhà thầu. Kiểm tra hóa đơn nước ngoài miễn phí để có thuế nhà thầu ước tính và dữ liệu tờ khai 01/NTNN.