Chọn chế độ kế toán và phương pháp thuế GTGT

Văn bản áp dụng

• Quy định cho doanh nghiệp mới thành lập (góp vốn, ngưỡng thuế GTGT, quy mô doanh nghiệp, chế độ kế toán)

  Đang tải căn cứ…

• Nghị định 80/2021/NĐ-CPĐiều 5: tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo lao động tham gia bảo hiểm xã hội và doanh thu hoặc nguồn vốn. Hiệu lực từ 15/10/2021
• Thông tư 99/2025/TT-BTCChế độ kế toán doanh nghiệp, áp dụng năm tài chính từ 01/01/2026. Hiệu lực từ 01/01/2026
• Thông tư 133/2016/TT-BTCĐiều 2: doanh nghiệp nhỏ và vừa trừ doanh nghiệp Nhà nước sở hữu trên 50%, công ty đại chúng. Điều 3 khoản 1: chọn chế độ kế toán doanh nghiệp thì thông báo cơ quan thuế. Hiệu lực từ 01/01/2017
• Thông tư 58/2026/TT-BTCChế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ (thay Thông tư 132/2018), năm tài chính bắt đầu từ 01/07/2026. Điều 3, 4. Hiệu lực từ 01/07/2026
• Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15Điều 11 khoản 2: phương pháp khấu trừ khi doanh thu năm từ 01 tỷ đồng hoặc tự nguyện. Điều 12 khoản 2: phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu. Hiệu lực từ 01/07/2025
• Nghị định 181/2025/NĐ-CPĐiều 21: doanh thu quy đổi 12 tháng khi mới hoạt động, ổn định 02 năm, các trường hợp tự nguyện đăng ký. Hiệu lực từ 01/07/2025

Cách tính

1. Quy mô: mức nhỏ nhất mà số lao động không vượt và doanh thu hoặc nguồn vốn không vượt mức của lĩnh vực.
2. Doanh thu năm khi chưa đủ 12 tháng = doanh thu các tháng đã hoạt động ÷ số tháng × 12.
3. Chế độ kế toán được liệt kê theo năm tài chính, quy mô và loại chủ sở hữu.
4. Doanh thu năm từ ngưỡng trở lên: thuộc diện phương pháp khấu trừ. Dưới ngưỡng: phương pháp trực tiếp, trừ khi tự nguyện đăng ký.

Chỉ nêu lựa chọn có thể áp dụng, không chọn thay doanh nghiệp. Không xét chế độ kế toán đặc thù (ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán…), hợp tác xã, hộ kinh doanh. Thủ tục đăng ký phương pháp khấu trừ tự nguyện cần kế toán xác nhận.